隨著全球對氣候變遷與永續發展的關注日益提升，各產業都在積極尋求轉型路徑，而金融業（銀行、保險、證券、人壽等等）在這場永續革命中扮演著舉足輕重的角色。
相較於台灣產業現況多數的製造業、科技業，金融業因其產業特性，推動永續策略的方式有其獨特性。
本文將探討金融業在永續發展中的差異化定位、核心面向，以及可行的解決方案，協助金融產業企業在全球趨勢下找到明確的方向。
金融業永續發展的獨特性
金融產業企業在推動永續策略時，與其他產業相比有以下三大獨特之處：
- 無廠房、無製程
相較於傳統製造業，金融業不涉及實體廠房或生產製程，其碳足跡主要來自辦公場所的能源使用與員工通勤等「間接排放」。這使得金融業在減碳路徑上更聚焦於運營效率與其他綠色投資的涉入。 - 碳盤查計算的挑戰
金融業的碳排放不僅限於自身運營（範疇1、範疇2），更涵蓋其融資與投資活動所衍生的間接排放（範疇3）。
這種「融資排放」（financed emissions）成為碳盤查的重點與難點，需要精準的數據分析與方法論支持。 - 掌握資金源頭的優勢
金融業作為資本的分配者，能透過貸款、投資與產品設計，直接影響其他產業的永續轉型及作為。
這一特性賦予金融業在全球永續發展道路中發揮獨特的槓桿作用。
推動永續策略的三大核心面向
金融產業因其業務特性及產業位置，連帶使得金融業在永續發展上擁有特殊地位。在進一步制定永續策略並順利推動，金融業企業建議可從以下三個面向著手：
- 企業文化
永續策略的成功始於一家公司的企業文化，尤其在於高層的承諾與全體員工的認知。金融機構需將永續發展的信念融入企業文化，制定明確的策略藍圖，並建立相應的管理機制（像是永續績效連結薪酬制度）。 - 內部營運
優化內部運營是基礎，內部營運包括各個面向，以環境層面為例，像是提升辦公場所的能源效率、採用低碳技術，並逐步實現淨零排放目標。在社會層面上，內部員工的福利及權益則是金融產業能夠多放心力的地方，像是薪酬、人才培育。甚至是資訊安全部分，亦是金融業最需好好下苦功的領域，畢竟牽涉到客戶隱私的保護。 - 商業夥伴
很多金融產業公司比較傷腦筋的地方就在於，不像製造業擁有廠房及相關設備製程，不清楚永續策略應該從何下手。但金融產業仍舊可以將影響力延伸至其客戶與供應鏈，透過與商業夥伴合作，推動上下游的永續實踐，是放大影響力的關鍵。例如：監督交易對象的減碳情況，可提供企業綠色貸款條件（如：企業每年減碳5%即可獲得借貸利率優惠），間接推動企業落實減碳。
金融業永續策略的五大解方
為了將永續理念轉化為具體行動，需要系統化的策略與工具。以下五大解方為金融業提供執行方向，更涵蓋了從內部優化到外部影響的全面實踐，協助金融業在永續發展趨勢中脫穎而出，以提升競爭優勢。
- 設定客觀目標
邁向永續的第一步，是建立能夠有效具體管理的客觀目標，而不僅是侷限在過於空泛的精神喊話。像是金融業因特殊業務屬性，在減碳目標上很建議參考科學基礎的減碳目標（Science-Based Targets, SBT）。需要金融機構進行全面的碳盤查，涵蓋範疇1（如公司車輛燃料使用）、範疇2（如電力使用），以及範疇3（融資與投資活動的排放）。
透過數據分析，辨識碳排放的「熱點」（例如高碳產業的貸款組合），並據此設定具體的關鍵績效指標（KPI）。讓企業減碳目標上不僅符合巴黎協定，也能提升企業在投資者與監管機構眼中的公信力。
此外，IFRS S1 S2 的推出，企業也必須試著量化永續風險與機會對公司的財務影響。對於金融業來說，可說是必須要認真看待的一點，除了2026年第一批的納管對象多為大型金控外，IFRS S1 S2 牽涉到財務估算的揭露，不僅是影響投資人對公司的未來估值，亦對於金融機構的評級也有著巨大影響。 - 優化自身營運
金融業的自身營運雖非高碳排領域，但仍有減碳空間。具體措施包括將辦公室設備升級為節能型號（如LED照明、智慧空調系統），並在條件允許下安裝再生能源設備，例如太陽能板或採用地熱供暖。
此外，推行內部碳定價（Internal Carbon Pricing）也是一大亮點（也是IFRS S2 的揭露需求之一）！透過為內部碳排放設定價格，企業可將減碳成本納入決策考量，激勵部門採用低碳方案。
例如：一家銀行可能設定每噸碳排放50美元的內部價格，用於評估新專案的永續性（是否對環境造成負面影響）。這些舉措不僅降低運營成本，也向員工與客戶展現永續承諾。 - 發展永續產品與服務
金融業的獨特優勢在於，產品本身能直接推動永續發展，有效發揮槓桿效果。包括：綠色授信（Green Lending）可為新能源專案或節能建築提供低利貸款，例如支持風力發電場的建設；綠色投資則包括推出永續基金或ESG（環境、社會、治理）債券，吸引重視永續的投資者；綠色消費金融產品則是推出低碳信用卡，消費者每筆交易可累積碳抵銷點數，或與電動車購買計畫綁定優惠。
這些產品不僅滿足市場需求，也為金融機構開拓新客群，提升品牌價值。
除了環境相關的產品，社會面的普惠金融也是金融業可以著墨的焦點，不管是銀行提供友善身心障礙人士的設施，在說明金融產品時使用更易懂的語言，推出針對資金不那麼充裕的對象的微型貸款，專門提供給女性創業者的鳳凰貸款。 - 多層次的壓力測試
過去金融業主要針對自身營運風險及交易對象進行壓力測試，以確保還款能力、資本適足率等等攸關財務穩定的事項。未來，金融業應該要納入「永續因素」於既有的風險管理流程，整合並推行至整體業務作業中。
像是可以參考TCFD（氣候相關財務揭露）或是 IFRS S2 建立氣候風險壓力測試，金融業應將氣候風險納入風險管理流程，定期進行「氣候情境分析」，模擬不同情境下（如RCPs情境），極端氣候事件（如海平面上升、熱浪）及政策法規（碳費）對損益、資產的種種衝擊。這不僅回應法規趨勢，也能識別潛在損失，提前調整策略。
像是瑞士瑞銀（UBS）已實施氣候壓力測試，發現其房貸組合在氣候災害下的潛在減值風險，進而調整沿海地區的授信政策。 - 同業與供應鏈合作
金融業的影響力不應侷限於自身，而是應擴及整個生態圈。與同業合作制定行業標準，例如參與「淨零銀行聯盟」（Net Zero Banking Alliance），共同承諾2050年前實現淨零排放，分享最佳實務與技術。此外，與供應鏈夥伴協作也至關重要。例如，金融機構可要求供應商提交碳排放報告，或提供永續轉型貸款，協助中小企業升級設備。
在人權方面，我認為未來也應該嚴加關注，因為我國很多企業在國外有設立廠房以及與國外供應商合作，有時候會出現沒有好好對待當地勞工的情形出現，這時候金融業若能發揮影響力，將人權管理與交易對象企業的借貸及投資等條件綁在一起（與綠色金融同樣的邏輯），應能夠很大程度地改善外部供應商的條件。
全球永續發展關鍵角色
金融業在永續發展中的角色不僅是參與者，更是推動者。憑藉其資金流動的影響力與策略性定位，金融機構有能力引領其他產業走向低碳未來。
然而，這需要從內部運營到外部合作的全面布局，並以客觀數據為基礎，採取具體行動。目前雖然在川普上台後，美國國內的永續態勢產生了不小變化，但以全球層級來看，永續趨勢仍舊持續高漲，各項監管條件愈趨嚴格。以及永續實際對企業產的財務影響也慢慢映入各大公司眼前。
IFRS S1 S2 的強勢襲來，為全球在永續資訊揭露面上產生巨大漣漪，各家企業開始盤點並評估各項永續風險與機會對公司產生的財務影響何在，並試著量化未來中長期對現金流、資本成本等財務變數的影響。國內大型金融業也是首當其衝的「第一梯隊」，2026年將是首度於年報揭露IFRS S1 S2 的一年，各大金控屆時如何揭露，值得我們持續關注！
毓策永續顧問 
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